非営利団体フェア・タックス（Fair Tax）は、過去10年間で積極的な租税回避策を使って全体の税率を17.1％にまで引き下げたとして、アップルを「不適切な税務行為」で非難した。これは、公式の法人税率35％の半分以下だ。
法人税は利益に対してのみ課税されるので、総収入からすべての営業費用と投資を差し引いた後の金額となります。
念のため申し上げますが、Appleは法的に違法行為を行ったと非難されているわけではありません。脱税とは異なり、租税回避は完全に合法ですが、公共サービスやインフラに充てられる資金が減ることを意味すると、Fair Taxは述べています。
税金は重要です。税金は重要な公共財やサービスの資金調達に役立ち、公正に支払われることで、大小を問わず企業にとって公平な競争環境を確保します。
私たちは、すべての企業が公平な税金を支払うことに誇りを持てる未来を望んでいますが、利益はタックスヘイブン、特にバミューダ、アイルランド、ルクセンブルク、オランダに移転され続けています[…]
多国籍企業が社会に対する納税責任を濫用すると、私たちの経済が円滑に機能し富を生み出すために必要な支援が弱まります。
公平な税金を納めていないと非難されている米国のテクノロジー大手6社のうち、Appleは最悪の違反企業の一つではない。実際、Microsoftに次いで2番目に良い評価を受けている。しかしながら、Appleの納税額は、特に海外所得において、他の多くの企業と比べて利益に占める割合が著しく低い。
同社は「世界最大の納税者」を自称しており、シリコン6の中で最大の納税額を誇っています。この10年間で938億ドルの所得税を納めています（ただし、利益は5,487億ドル、売上高は1兆8,880億ドル）。しかし、この10年間の利益に対する現金税の支払額の割合は、依然として比較的低い17.1%です。海外利益に関連する当期税引当金は低い傾向が2019年も続いており、443億ドルの海外利益に対してわずか39億ドルの当期税引当金が計上されたため、当期税率はわずか8.9%となっています。
不適切な税務行為に関しては、Amazon が最大の違反者として挙げられており、これに Google、Netflix、Apple、Microsoft が続いている。
「公平な税金」は、将来の経済的ショックやブランドイメージのダメージを避けるために、大手テクノロジー企業が公平な額の税金を支払うことが長期的な経済的利益になると示唆している。
企業の租税回避の容認をめぐる国際的な潮流が変化しつつある。巨大IT企業による利益移転に対抗するため、デジタル売上税の導入が多くの国で定着している。投資家は、これが企業価値と所得フローに将来的にどのような影響を与えるかを改めて検討する必要がある。特に、OECDは現在、経済のデジタル化に伴う課税上の課題に対処するための多国間取り組みを主導しており、利益を上げている多国籍企業が、消費者と直接関わる重要な活動を行い、利益を生み出している場所で確実に納税することを目指している。
130カ国以上が、企業が事業を展開する各国で税金を支払うことを保証するなど、世界的な税制改革の必要性に同意している。
現在、130億ユーロ（145億ドル）の税制裁定に対するアップルとアイルランドの控訴の判決を待っている。
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